Профессиональный налоговый вычет позволяет уменьшить доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях), на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением вами работы (положение услуг) по гражданско-правовому договору (п. 3 ст. 210, п. 2 ст. 221, п. 1 ст. 224 НК РФ).
При этом под гражданско-правовыми договорами понимаются договоры подряда, на возмездное оказание услуг, выполнение научно-исследовательских работ (статьи 702, 769, 779 ГК РФ).
Примечание!
Налоговые вычеты могут применять только налоговые резиденты. По общему правилу к ним относятся лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ). Федерация).
Чтобы воспользоваться профессиональным налоговым вычетом, необходимо подать письменное заявление налоговому агенту (организации или индивидуальному предпринимателю, выплачивающему вам доход), а в случае его отсутствия подать налоговую декларацию в налоговый орган по окончании календарного года ( статьи 216, 221, пункт 1 статьи 226 НК РФ НК РФ).
1. Получение профессионального вычета у налогового агента
Для получения профессионального вычета от налогового агента рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.
Добрый день! В 2007 году я взял ипотеку на 1 500 000 и купил дом с участком за 1 890 000. Я еще не использовал имущественный вычет. Вопрос: За какие годы можно подавать декларации на возмещение имущественного вычета, а также за какие годы можно подавать декларации на возмещение уплаченных процентов по ипотеке. Заранее спасибо за ответ.
Привет Питер!
Вопрос: За какие годы я могу подать декларации на возмещение имущественного вычета, а также за какие годы могу подать декларации на возмещение выплаченных % по ипотеке.
Подать заявление на вычет можно в том году, когда вы получили свидетельство о праве собственности на жилье или акт приема-передачи доли по ДДУ. Что касается процентов, вы можете подать заявление на их вычет после того, как вы их фактически выплатите в любом налоговом периоде.
* Пунктуация и орфография авторов сохранены.
Шаг 1. Подготовьте и подайте налоговому агенту заявление и подтверждающие документы
Заявление на получение профессионального налогового вычета составляется в произвольной форме. К заявлению должны быть приложены копии документов, свидетельствующих о понесенных вами расходах, а также подтверждающих их непосредственную связь с выполнением работ (оказанием услуг) по заключенному договору. Такими документами могут быть, например, договоры, товарно-кассовые чеки или кассовые чеки. При отсутствии таких документов вычет не предоставляется.
Шаг 2. Получите профессиональный вычет от налогового агента
После получения от Вас заявления и подтверждающих документов налоговый агент будет при исчислении НДФЛ ежемесячно уменьшать Ваш доход, облагаемый по ставке 13%, на сумму вычета в размере документально подтвержденных Вами расходов (п.3 статьи 210, пункта 2 статьи 221 НК РФ). То есть с учетом налогового вычета вам будет начислена меньшая сумма налога.
2. Получение профессионального вычета в налоговом органе
Если вы получили доход по гражданско-правовому договору не от налогового агента, а, например, от заказчика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, вы можете получить профессиональный вычет, подав налоговую декларацию по итогам года в налоговый орган (абз. 6 п. 3 ст. 221, п. 1 ст. 226 НК РФ).
Для этого рекомендуем следовать следующему алгоритму.
Шаг 1. Подготовьте необходимые документы и заполните налоговую декларацию
Вам необходимо подготовить копии тех же подтверждающих документов, что и для профессионального удержания от налогового агента (шаг 1 предыдущего раздела). На основании этих документов заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, отразив в ней профессиональные налоговые вычеты (в частности, на Листе Г декларации).
Примечание. Для заполнения декларации можно воспользоваться бесплатной программой, которая размещена на сайте ФНС России по адресу www.nalog.ru, в разделе «Программное обеспечение/Декларация».
Шаг 2. Подайте налоговую декларацию с подтверждающими документами в налоговый орган
Декларация вместе с подтверждающими документами не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода по гражданско-правовому договору, должна быть представлена в налоговый орган по месту жительства (п. 3 ст. 80 п. 1 статьи 83, пунктов 1 пункта 1, пункта 3 статьи 228, пункта 1 статьи 229 НК РФ).
Декларация может быть подана (п. 4 ст. 80 НК РФ):
- Лично или через представителя;
- По почте с описанием вложения (желательно с уведомлением о вручении);
- В электронном виде, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.
Шаг 3. Уплата суммы НДФЛ
Сумма НДФЛ, исчисленная на основании налоговой декларации, должна быть уплачена до 15 июля года, следующего за годом, в котором получен доход по гражданско-правовому договору (п. 4 ст. 228 НК РФ). ).
Официальный сайт Федеральной налоговой службы - www.nalog.ru
Портал госуслуг РФ - www.gosuslugi.ru