Как получить имущественный налоговый вычет при приобретении жилья в собственность ребенка?

Родители (в том числе усыновители), а также усыновители, опекуны и попечители при покупке за свой счет недвижимого имущества (долей в нем), находящегося в собственности их ребенка или подопечного в возрасте до 18 лет, имеют право на уплату налога на имущество вычет. То есть они могут уменьшить свой доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (без учета доходов от долевого участия в организациях), на сумму расходов, связанных с приобретением недвижимого имущества (п. 3 ст. 210 п. 3, ст. 4 п. 1 п. 6 ст. 220 НК РФ). При этом за ребенком сохраняется право на получение имущественного налогового вычета в будущем.

Рассмотрим условия получения этого вычета.

1. Расходы, на которые предоставляется имущественный вычет. Сумма вычета

Имущественный налоговый вычет предоставляется при покупке жилья – дома, квартиры, комнаты или доли в жилье (п. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Вы также можете воспользоваться вычетом при покупке земельного участка или доли в нем, если (п. 3 п. 1, п. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ; ч. 6 ст. 1, ч. 1 ст. 28 НК РФ Закон от 13.07.2015 N 218-ФЗ):

• Приобретаемый вами жилой дом находится на участке;
• Земельный участок предназначен для индивидуального жилищного строительства и вы зарегистрировали право собственности на построенный на нем дом.

Имущественный вычет по указанным объектам недвижимости предоставляется в размере фактических затрат, но не более 2 млн рублей. (п. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Примечание!

Если право на имущественный вычет на приобретаемый объект недвижимости возникло с 01.01.2014 и вычет не был использован в полном объеме, оставшаяся часть вычета может быть использована в дальнейшем при приобретении (постройке) другого объекта недвижимости. Перенос остатка вычета на другой объект невозможен, если первое имущество было приобретено в 2013 году и ранее (п. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ; п. 1 - 3 ст. 2 Закона от 23.07.2013 г. 2013 N 212-ФЗ).

Кроме того, у Вас есть возможность получить имущественный вычет на сумму процентов по кредиту, потраченную на приобретение жилья и земли (п. 4 п. 1, п. 6 ст. 220 НК РФ).

Этот вычет, в отличие от вычета стоимости строительства или покупки дома, может быть предоставлен только в отношении одного объекта недвижимости. Если кредит был получен в период с 01.01.2014, указанный вычет ограничивается суммой 3 млн руб. И если этот лимит не израсходован полностью, получить остаток вычета при оплате процентов по кредиту на другое жилье невозможно. По займам (кредитам), полученным до 2014 года, а также по займам, предоставленным в целях перекредитования займов, полученных до 2014 года, имущественный вычет предоставляется без ограничения (п.п. 4, 8 ст. 220 НК РФ ; пункт 4 статьи 2 Закона N 212-ФЗ).

2. Способы получения имущественного налогового вычета

Получить имущественный вычет по налогу на имущество можно двумя способами – у работодателя и у налогового органа. Рассмотрим каждый из них по очереди.

2.1. Получение имущественного налогового вычета от работодателя (работодателей)

Получить налоговый вычет можно до окончания календарного года, в котором вы получили право на его получение, обратившись к своему работодателю с соответствующим заявлением и подтверждением права на получение имущественного налогового вычета, выданным налоговым органом (п. 8 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации).

В этом случае мы рекомендуем вам следовать следующему алгоритму.

Шаг 1. Подготовьте сопроводительные документы

Для подтверждения права на имущественный вычет потребуется (пп. 6, 7 п. 3 ст. 220 НК РФ; ч. 1 ст. 28 Закона N 218-ФЗ; Письмо Минфина РФ). Минфина России от 04.10.2016 N 03-04-07/57750):

1) паспорт;

2) свидетельство о рождении ребенка - при приобретении недвижимого имущества в собственность своих детей;

3) решение органа опеки и попечительства об установлении опеки и попечительства - при приобретении недвижимого имущества в собственность своих подопечных;

4) договор о приобретении жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, свидетельство о государственной регистрации права собственности на указанное недвижимое имущество или доли в нем - при приобретении этих объектов и регистрации права собственности на них до 15.07.2016. Если право собственности на жилую недвижимость или долю в ней зарегистрировано после указанной даты, для получения вычета необходимо предоставить выписку из ЕГРН;

5) договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком - при приобретении права на квартиру или комнату в строящемся доме;

6) свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю в нем и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю в нем - при приобретении земельного участка или доли в нем, предусмотренных для физических лиц. жилищного строительства, а также земельный участок, на котором приобретен жилой дом или доля в нем. Свидетельство подается, если право собственности на недвижимость было зарегистрировано до 15.07.2016. При оформлении права собственности после указанной даты для получения вычета необходимо предоставить выписку из ЕГРН;

7) документы, подтверждающие выплату денежных средств в полном объеме. Например, квитанции по кредитным поручениям, выписки банка о переводе денежных средств со счета покупателя на счет продавца, квитанция или акт приема-передачи денежных средств;

8) кредитный договор и справку из банка о сумме уплаченных процентов по кредиту (при желании получить налоговый вычет на процентные расходы по кредиту).

Шаг 2. Получите уведомление от налогового органа, подтверждающее право на вычет

Подтверждающие документы вместе с заявлением о подтверждении права на имущественный вычет необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства. При желании получить вычет от нескольких работодателей в заявлении следует указать сумму вычета, которую должен будет предоставить каждый из них (п. 8 ст. 220 НК РФ). Документы также могут быть отправлены через личный кабинет налогоплательщика (п. 2 ст. 11.2 НК РФ). В этом случае подавать декларацию по форме 3-НДФЛ не нужно.

Уведомление о подтверждении права на вычет выдается налоговым органом не позднее 30 календарных дней со дня подачи заявления и подтверждающих документов в налоговый орган. В случае подтверждения права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов у нескольких работодателей инспекция выносит соответствующее количество уведомлений (пп. 3, 4 п. 8 ст. 220 НК РФ).

Шаг 3. Подать работодателю(-ям) заявление и уведомление, подтверждающее право на вычет

Заявление на получение имущественного налогового вычета составляется в произвольной форме. Вместе с уведомлением, подтверждающим ваше право на вычет, отправьте его своему работодателю (работодателям).

Шаг 4: Получите кредит по налогу на имущество от вашего работодателя (ов)

Работодатель должен предоставить вам вычет с начала года, в котором вы обратились к нему с указанными документами (п. 15 Отзыва, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015) .

Если в этом году вы не использовали вычет полностью, то его остаток переносится на следующий год. Для этого вам нужно будет еще раз получить уведомление из налоговой инспекции и передать его работодателю.

Если работодатель удержал НДФЛ без учета налогового вычета, он обязан вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого подать в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Излишне удержанную сумму работодатель должен перечислить вам в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления о ее возврате (абз. 6 п. 8 ст. 220, п. 1 ст. 231 НК РФ).

2.2. Получение вычета по налогу на имущество в налоговом органе

По окончании календарного года, в котором вы получили право на получение вычета, налоговый орган может предоставить имущественный вычет. В частности, вы имеете право обратиться в налоговую инспекцию за остатком вычета, если работодатель не смог предоставить его вам в полном объеме (п. 7 п. 5 п. 8 ст. 220 НК РФ ).

Для получения вычета рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Заполнить налоговую декларацию и заявление на возврат излишне уплаченного НДФЛ

Для обращения в налоговый орган вам потребуются те же подтверждающие документы, что и при обращении за уведомлением о праве на вычет (шаг 1 предыдущего раздела), а также справка о ваших доходах по форме 2-НДФЛ. Ее следует запросить у работодателя.

Примечание!

Сведения о доходах физического лица за истекший календарный год не позднее 1 апреля следующего года налоговые агенты представляют в налоговый орган. Пользователи личного кабинета на сайте ФНС России имеют возможность с помощью данного сервиса не только просматривать справки 2-НДФЛ, но и загружать их на свой компьютер (п. 2 ст. 230 НК РФ). Российской Федерации; Информация ФНС России).

Заполнить налоговую декларацию на основании указанных документов. Также необходимо составить заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ, возникшей в связи с перерасчетом налоговой базы с учетом имущественного вычета. Введите в него реквизиты банковского счета для перечисления вам переплаты. Данное заявление Вы можете подать вместе с налоговой декларацией (пункты 1, 6 статьи 78, пункт 7 статьи 220 НК РФ; пункт 1.4 Порядка, утвержденного Приказом ФНС России от от 24 декабря 2014 г. N ММВ-7-11 /671@ Письмо ФНС России от 26 октября 2012 г. N ЭД-4-3/18162@).

Примечание. Для заполнения декларации можно воспользоваться бесплатной программой, которая размещена на сайте ФНС России по адресу www.nalog.ru, в разделе «Программное обеспечение/Декларация».

Шаг 2. Подайте налоговую декларацию и подтверждающие документы в налоговый орган

По общему правилу декларация представляется в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом регистрации права собственности на приобретаемое имущество (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. 1, 2 ст. 229 НК РФ).

Но если вы подаете декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов, вы все равно можете подать декларацию после 30 апреля. Следует иметь в виду, что воспользоваться вычетом доходов за истекший календарный год можно не позднее трех лет после его окончания (п. 7 ст. 78 НК РФ).

По истечении указанного трехлетнего срока вы не теряете права на вычет, но можете его реализовать в отношении доходов последующих лет (п. 9 ст. 220 НК РФ).

Декларация может быть подана (п. 4 ст. 80 НК РФ):

• Лично или через представителя;
• По почте с описанием вложения;
• В электронном виде, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.

Шаг 3. Дождаться решения налогового органа и возврата средств

Налоговый орган в течение трех месяцев со дня подачи Вами декларации и подтверждающих документов проводит камеральную проверку. По его окончании он пришлет вам сообщение о принятом решении, в том числе об отказе в возврате излишне уплаченного налога (п. 9 ст. 78, п. 1, 2 ст. 88 НК РФ).

При установлении факта излишней уплаты налога и подтверждении права на вычет по НДФЛ соответствующая сумма переплаты подлежит возврату в месячный срок со дня получения Вами заявления о возврате налога или окончания срока камеральная проверка, если вы подавали заявление вместе с декларацией (п. 6 ст. 78 НК РФ; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22 декабря г.) 2005 N 98).

Официальный сайт Федеральной налоговой службы - www.nalog.ru

Портал госуслуг РФ - www.gosuslugi.ru