Данный социальный налоговый вычет позволяет уменьшить доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (без учета доходов от долевого участия в организациях) на сумму пожертвований, сделанных гражданином в течение календарного года, то есть уплатить налог в меньшую сумму (п. 3 ст. 210, п. 1, п. 1 ст. 219 НК РФ).
Для использования вычета необходимо иметь статус налогового резидента, то есть фактически находиться на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. ст. 224 НК РФ).
Только налоговый орган может предоставить социальный вычет на благотворительность на основании налоговой декларации 3-НДФЛ по окончании налогового периода (календарного года), в котором были произведены расходы на благотворительность (п. 2 ст. 219 НК РФ). Российская Федерация).
Для получения социального вычета на благотворительность рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.
Привет! Меня интересует социальный налоговый вычет на лечение. В 2020 году я оплатил свое лечение, а также лечение жены. Насколько я понимаю, в декларации 3НДФЛ я указываю общую сумму лечения (например, у меня 20 тысяч, у жены 10 тысяч, в 3НДФЛ я пишу 30 тысяч). Правильно? Во-вторых, нужно ли предоставлять в налоговую инспекцию свидетельство о браке или его копию? Если копия, то ее необходимо заверить у нотариуса? Хорошего дня :)
Здравствуйте дорогой клиент!
Для получения социального вычета на лечение необходимо приложить копии документов к декларации по НДФЛ, представляемой в налоговый орган по месту жительства, в соответствии с Приказом Минздрава России и Минздрава России. Налоги России от 25 июля 2001 г. N 289/БГ-3-04/256.
Удачи тебе.
* Пунктуация и орфография авторов сохранены.
Шаг 1. Убедитесь, что вы имеете право на получение благотворительного кредита социального обеспечения
В составе вычета учитываются только пожертвования, получателями которых являются следующие организации (п. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ):
1) благотворительные организации;
2) социально ориентированные некоммерческие организации;
3) некоммерческие организации, осуществляющие деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессиональных), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социально-правового обеспечения и защиты граждан , помощь в защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охране окружающей среды и благополучия животных;
4) религиозные организации;
5) некоммерческие организации в целях формирования или пополнения своего целевого капитала.
Шаг 2: Подготовьте подтверждающие документы
Перечень документов законодательством Российской Федерации не установлен. Чтобы подтвердить свое право на получение рассматриваемого налогового кредита, вы можете представить:
- Платежные документы: квитанции по кредитным поручениям, платежные поручения, банковские выписки и т.д.;
- Договоры (договоры) о дарении, об оказании благотворительной помощи и т. п. Если пожертвование было совершено в натуре, то необходимо, чтобы это было прямо отражено в договоре с указанием рыночной цены передаваемого имущества (стоимости третей- оплачиваемые вами партийные работы (услуги). Кроме того, в качестве приложения к договору должен быть акт приема-передачи пожертвований;
- Документы, подтверждающие статус организации-получателя и цель пожертвования (например, копия учредительных документов, копия сметы, копия лицензии, при отсутствии которой невозможно проведение конкретная деятельность).
По окончании налогового периода, в котором производились расходы на благотворительность, получить справку (справки) о доходах по форме 2-НДФЛ у налогового агента (агентов), от которых вы получили доходы, облагаемые по ставке 13% (с за исключением доходов от долевого участия в организации).
Указанный сертификат (справки), в частности, позволит вам определить размер причитающегося вам социального вычета.
Социальный вычет предоставляется в размере суммы, направляемой на благотворительные цели, но не может превышать 25% от дохода, полученного за календарный год и подлежащего налогообложению. Остаток неиспользованного вычета на следующий год не переносится (п. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Шаг 3. Заполнить налоговую декларацию и заявление на возврат излишне уплаченного НДФЛ
На основании подготовленных документов заполнить декларацию 3-НДФЛ (п. 2 ст. 219 НК РФ).
Приложить к декларации документы, подтверждающие право на получение социального налогового вычета, а также заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ.
В заявлении необходимо указать номер банковского счета, на который будет зачислена переплата.
Шаг 4. Подайте налоговую декларацию и документы в налоговый орган
По общему правилу декларация представляется в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим (пункт 3 статьи 80, пункт 1 статьи 83, пункты 1, 2 статьи 229). Налогового кодекса Российской Федерации).
Если вы подаете декларацию исключительно с целью возмещения излишне уплаченного налога, вы можете подать декларацию в любое время в течение трех лет после окончания налогового периода, в котором вы понесли расходы на благотворительность.
Подать налоговую декларацию можно (п. 4 ст. 80 НК РФ):
- Лично или через представителя;
- По почте с описанием вложения;
- В электронном виде, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.
Шаг 5. Дождаться решения налогового органа и возврата средств
Налоговый орган в трехмесячный срок со дня подачи Вами декларации и документов проводит камеральную проверку, после чего направляет Вам сообщение о принятом решении, в том числе об отказе в возврате излишне уплаченного налога (п. 9 ст. 78 ст. п. 1, 2 ст. 88 НК РФ).
Возврат суммы излишне уплаченного НДФЛ на указанный вами банковский счет должен быть произведен в течение месяца со дня получения налоговым органом вашего заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п. 6 ст. 78 НК РФ, п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 № 98).
Примечание!
При возврате Вам пожертвования, в связи с передачей которого Вы получили социальный налоговый вычет, Вы обязаны включить соответствующую сумму вычета в налоговую базу того года, в котором Вам было фактически возвращено пожертвование (п. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).