По договору ренты с пожизненным содержанием гражданин, являющийся получателем ренты, передает свое недвижимое имущество в собственность плательщику ренты, а плательщик ренты уплачивает ренту этому гражданину или третьему лицу, указанному гражданином ( 601 ГК РФ).
Плательщиком ренты может быть как физическое, так и юридическое лицо. Получателем ренты по договору пожизненного содержания с иждивенцем может быть только физическое лицо.
Такой договор может предусматривать выплату единовременной денежной суммы вначале, а затем определенных денежных сумм ежемесячно до момента смерти, а также оплату коммунальных услуг, ритуальных услуг, процентов за просроченные платежи и т. д. (п. 1 , статьи 585, пункта 1, статьи 602, статьи 603 Гражданского кодекса Российской Федерации).
Договор ренты с пожизненным содержанием предполагает получение дохода арендатором. Этот доход облагается подоходным налогом.
Доход в виде единовременной денежной выплаты
Когда договором аренды предусмотрена передача имущества за плату, к отношениям сторон по поводу передачи и оплаты имущества применяются правила о купле-продаже (пункт 2 статьи 585 ГК РФ). . То есть вы фактически получаете единовременный денежный платеж по договору ренты при реализации имущества. Таким образом, сумма единовременного денежного платежа по договору аренды относится к доходам от реализации имущества, находящегося на территории Российской Федерации, и может облагаться НДФЛ по ставке 13%.
Если вы передаете недвижимость, которая находилась в вашем владении три года и более, то налог платить не нужно. Кроме того, не требуется заполнять и подавать налоговую декларацию (п. 17.1 ст. 217, п. 4 ст. 229 НК РФ; п. 3 ст. 4 Закона от 29 ноября 2014 г. N № 382-ФЗ).
Если вы передаете имущество, находившееся в вашей собственности менее трех лет (в отношении имущества, приобретенного до 01.01.2016 г.) или менее минимального срока, установленного ст. 217.1 НК РФ (в отношении недвижимого имущества, приобретенного после 01.01.2016), то необходимо самостоятельно произвести расчет налога, а также подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую по месту по месту жительства (п. 17.1 ст. 217, п. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ; п. 3 ст. 4 Закона N 382-ФЗ).
Для расчета суммы НДФЛ и подачи налоговой декларации рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.
Добрый день!
У сестры моей бабушки есть квартира.
Из ближайших родственников у сестры моей бабушки всего две сестры. У этих двух сестер есть дети (мой отец, дядя и двоюродный дедушка).
Я, оказывается, внучатый племянник хозяина квартиры. Хозяйка моя двоюродная тётя.
Дв. Бабушка хочет дать мне квартиру после смерти.
Сейчас планирую сделать ремонт в квартире на значительную сумму.
Переезжайте в квартиру и платите вдвойне. бабушка ежемесячно за проживание. На самом деле, снять квартиру рядом с дверью. бабушки.
Вопрос 1 :
Как узаконить наши отношения, чтобы:
1. Дверь моя бабушка не рисковала, что я продам квартиру без ее ведома.
2. Если дв. бабушка решает продать квартиру, могу ли я вернуть затраты на ремонт?
3. После смерти дв. бабушки наследники первой очереди не имели права на квартиру?
4. Минимизировать мои налоги на квартиру после смерти двоих. бабушки?
Насколько я понимаю, нужен договор пожизненной ренты с указанием стоимости квартиры, указанием суммы ежемесячных платежей,
И вычесть стоимость ремонта из стоимости квартиры?
Вопрос 2 :
Если договор пожизненной ренты:
1. Можно ли бабушке как-то обойти НДФЛ 13% от дохода по договору ренты?
2. Если я досрочно оплачу стоимость квартиры, что произойдет с нашими взаимными обязательствами?
3. Можем ли мы сотрудничать с дв. бабушка продать квартиру?
Дмитрий, проще всего заключить договор дарения с правом ПМЖ на бабушку и нотариально заверить его.
* Пунктуация и орфография авторов сохранены.
Шаг 1. Рассчитайте налог
Формула налога выглядит так:
НДФЛ = (сумма дохода от продажи - имущественный вычет) х 13%, или
НДФЛ = (сумма дохода от реализации - стоимость приобретения недвижимости) х 13%.
Размер дохода от реализации определяется в соответствии с договором аренды. При этом, если вы передаете недвижимость, приобретенную после 01.01.2016, и сумма дохода от реализации объекта недвижимости меньше его кадастровой стоимости по состоянию на 1 января года, в котором произведена государственная регистрация факта перехода права собственности на продаваемый объект (если кадастровая стоимость определяется на указанную дату) умножается на понижающий коэффициент 0,7, то для целей НДФЛ доход от реализации рассчитывается следующим образом ( п. 5 ст. 217.1 НК РФ, п. 3 ст. 4 Закона N 382-ФЗ):
Сумма дохода от продажи = кадастровая стоимость на 1 января х 0,7.
Понижающий коэффициент может быть уменьшен законом субъекта Российской Федерации до нуля (пункт 6 статьи 217.1 НК РФ).
При расчете вы можете уменьшить сумму дохода от реализации на ваш выбор (пп. 1, п. 1, п. 1, 2, п. 2, ст. 220 НК РФ):
1) на имущественный вычет в размере 1 000 000 руб. при реализации следующего недвижимого имущества и доли в нем: жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домов, земельных участков (или долей в указанном имуществе) или вычет в размере 250 000 руб. при продаже другой недвижимости, например гаража;
2) на расходы по приобретению этого имущества. Сюда могут входить расходы на услуги в сфере недвижимости, оплата процентов по кредиту, взятому на ее покупку, в сумме, которую вы фактически заплатили к моменту продажи недвижимости. Эти расходы должны быть подтверждены документально.
Примечание!
Нельзя одновременно применять имущественный вычет в размере 1 000 000 руб. и сократить выручку от продаж на расходы. Вам нужно выбрать только один вариант, тот, который будет для вас более выгодным.
Истец (наниматель) обратился в суд с иском о расторжении договора ренты на пожизненное содержание. Суд принял решение о расторжении. Арендодатель ответчика подал апелляционную жалобу в установленный срок. После этого истец скончался. Ни у кого нет родственников, которые могли бы представлять его интересы в суде. Каковы перспективы этого дела?
Интересная вещь. Я думаю, что квартира остается у нанимателя, так как наследников нет.
* Пунктуация и орфография авторов сохранены.
Шаг 2. Подать декларацию и необходимые документы в налоговый орган
Подавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ нужно в любом случае, даже если при расчете налога его сумма оказалась равной нулю.
Вы должны заполнить декларацию в конце года, в котором вы продали недвижимость. Вы должны подать декларацию в налоговую инспекцию по месту жительства до 30 апреля года, следующего за годом реализации недвижимого имущества (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ) .
Примечание. Для заполнения декларации можно воспользоваться бесплатной программой, которая размещена на сайте ФНС России в разделе «ПО/ПО для физических лиц/Программа для подготовки сведений по форме 3-НДФЛ и 4-НДФЛ ".
Если вы решили воспользоваться имущественным вычетом, приложите к декларации заявление на возврат НДФЛ.
В случае вычета доходов из расходов, связанных с приобретением недвижимости, приложите к декларации копии документов, подтверждающих понесенные расходы, в том числе:
- Контракты на покупку недвижимости;
- Документы, подтверждающие уплату денег при покупке недвижимости (выписки банка о переводе денежных средств со счета покупателя на счет продавца, квитанции о поступлении денег продавцом, акты приема-передачи денег и т.д.);
- Банковские выписки или справки о выплаченных процентах по кредиту – если у вас уменьшился доход на процентные расходы;
- Другие документы, подтверждающие расходы.
Подать декларацию и документы в налоговую инспекцию можно лично или через представителя, по почте с описью вложения, а также в электронном виде, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика. Датой подачи декларации при отправке по почте будет считаться дата отправки почтового отправления. При перечислении через личный кабинет налогоплательщика датой его представления считается дата его отправки (п. 4 ст. 80 НК РФ).
Если документы подает представитель, то он должен иметь от вас нотариальную доверенность (п. 3 ст. 29 НК РФ). Также желательно, чтобы представитель отдал второй экземпляр декларации и описи, чтобы у вас было подтверждение о вручении документов.
Налоговая инспекция проверяет декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их подачи (п. 2 ст. 88 НК РФ).
Шаг 3. Выплаты НДФЛ
Налог необходимо уплатить до 15 июля года, следующего за годом реализации недвижимого имущества или доли в нем (п. 4 ст. 228 НК РФ). Реквизиты для уплаты налога вы можете уточнить в своей налоговой инспекции.
Примечание!
Непредставление налоговой декларации влечет штраф в размере 5 % от суммы неуплаченного налога за каждый месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 % от указанной суммы и не менее 1000 рублей. Неуплата или неполная уплата налога влечет штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. Кроме того, за каждый календарный день просрочки уплаты налога начисляется пеня в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования Банка России (п. 3, 4 ст. 75, п. 2, 7 ст. 6.1, п. 1 ст. 119, п. 1 ст. 122 НК РФ).
Доход в виде ежемесячных арендных платежей
Ежемесячная арендная плата за содержание представляет собой доход, полученный от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации. Данные доходы облагаются НДФЛ по ставке 13% (п. 4 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 224 НК РФ).
Если плательщиком ренты является гражданин, не являющийся ИП, то до 30 апреля следующего года необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и затем уплатить налог до 15 июля (п.п. 1 и 2 п.п. статьи 226, абзацы 1 пункта 1 статьи 228 НК РФ).
Если плательщиком ренты является организация, то плательщик ренты должен исчислить и уплатить НДФЛ с ежемесячных платежей. Это означает, что при выплате вам ежемесячных платежей он удерживает часть их в размере 13% и перечисляет в бюджет (ст. 24 п.п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ). Таким образом, ежемесячные выплаты, которые вы получаете, уменьшаются на сумму налога. Плательщик ренты выступает в этом случае налоговым агентом.
Если плательщик ренты полностью удержал и уплатил в бюджет НДФЛ, то по итогам года можно не подавать налоговую декларацию (абз. 2 п. 4 ст. 229 НК РФ).
Также не требуется подавать декларацию, если плательщик ренты как налоговый агент не удержал налог и направил в налоговый орган уведомление с указанием суммы дохода, с которого не был удержан НДФЛ, и суммы неудержанного налога сам. Об этом также сообщается налогоплательщику. В этом случае налог уплачивается на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Срок его уплаты в отношении дохода (арендной платы) за 2016 год – не позднее 1 декабря 2018 года. Учитывая, что эта дата приходится на субботу, уплатить налог можно не позднее понедельника 03.12.2018. За последующие календарные годы налог подлежит уплате не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим (пункт 7 статьи 6.1, статья 216, пункт 5 статьи 226, пункт 4 пункта 1, пункт 6, 7 статьи 228). , пункт 1 статьи 229 НК РФ).
Налог рассчитывается на конец года по формуле (п. 1 ст. 224, ст. 225 НК РФ):
НДФЛ = доход в виде ежемесячного платежа по договору аренды х 12 х 13%.
Примечание!
При определении размера налоговой базы по доходам, получаемым ежемесячно в виде ренты, вы вправе использовать стандартные налоговые вычеты в установленном порядке (ст. 218 НК РФ). Ежемесячные арендные платежи не могут считаться доходом от продажи имущества, поэтому имущественный вычет в данном случае не применяется.