vnmsk.ru
Главная »

Как вернуть излишне удержанный работодателем НДФЛ?

Налоги

НДФЛ может быть удержан сверх нормы, например, если работодатель предоставил вам налоговый вычет не с начала года или исчислил налог по более высокой ставке, не учитывая приобретение вами статуса налогового резидента Россия Федерация. По общему правилу работодатель обязан вернуть вам излишне удержанную сумму НДФЛ. И только в отдельных случаях, указанных в законе, необходимо обращаться в налоговый орган за возвратом излишне удержанного НДФЛ (пункты 1, 1.1 статьи 231, статья 231.1 НК РФ).

1. Возврат работодателем излишне удержанной суммы НДФЛ

Для возврата излишне удержанной суммы НДФЛ через работодателя рекомендуем действовать по следующему алгоритму.

Добрый день! Помогите, пожалуйста, следующая ситуация в 2013 году, когда работник был уволен с компенсации, необоснованно удержан НДФЛ, хотя Налог не удерживается с части выплат, которая не превышает трехкратного среднемесячного заработка работника . В 2014 году мы сделали перерасчет и вернули работнику излишне удержанный НДФЛ из собственных средств компании. Как теперь отчитываться перед налоговой?

Привет! Если вы имеете в виду 2-НДФЛ, то справку, которая была неверна, нужно предоставить в налоговую по исправленной форме, номер ссылки должен быть тот же. Если при исчислении налогов были учтены расходы по НДФЛ, то декларации по этим налогам также должны быть скорректированы, при необходимости должны быть уплачены дополнительные налоги.

* Пунктуация и орфография авторов сохранены.

Шаг 1. Получить информацию от работодателя о излишнем удержании суммы НДФЛ

Работодатель обязан информировать Вас (в произвольной форме) о каждом факте излишнего удержания НДФЛ и обнаруженной им сумме переплаты в течение 10 рабочих дней со дня обнаружения такого факта (п. 6 ст. 6.1, пункт 1 статьи 231 НК РФ).

В некоторых случаях, например, если вы подаете работодателю уведомление, подтверждающее ваше право на имущественный вычет налоговым органом, факт излишней уплаты НДФЛ для вас очевиден. Однако работодатель все равно должен сообщить вам сумму переплаты.

Шаг 2. Подать заявление работодателю на возврат НДФЛ

После получения сообщения от работодателя, а также в случае самостоятельного выявления факта излишнего удержания НДФЛ из своего дохода, подать письменное заявление работодателю о возврате суммы излишне удержанного налога. Такое заявление делается в произвольной форме. В нем необходимо указать банковский счет для перечисления вам денежных средств, так как возврат переплаты осуществляется работодателем только в безналичной форме (п. 1 ст. 231 НК РФ).

Шаг 3. Получить излишне удержанную сумму НДФЛ на счет, указанный в заявлении

Сумма излишне удержанного НДФЛ должна быть зачислена на указанный вами банковский счет в течение трех месяцев с даты получения работодателем вашего заявления на возврат налога. При нарушении этого срока вам должны быть выплачены проценты за каждый календарный день просрочки в размере ставки рефинансирования Банка России, действовавшей на дни такой просрочки (пп. 3, 5 п. 1 ст. 231 Налогового кодекса Российской Федерации).

2. Возврат налоговым органом излишне удержанной суммы НДФЛ

Необходимо обратиться в налоговый орган за возвратом излишне удержанного НДФЛ, в частности, в следующих случаях (статья 216, пункт 10, пункт 1, пункт 1.1, статья 231 НК РФ) :

1) если на момент обнаружения переплаты работодатель, удержавший налог в излишнем размере, прекратил существование (например, в связи с ликвидацией организации);

2) если переплата возникла в связи с приобретением Вами статуса налогового резидента Российской Федерации в течение календарного года.

Для возврата излишне удержанной суммы НДФЛ налоговым органом рекомендуем действовать по следующему алгоритму.

Шаг 1. Подготовьте необходимые документы

Для возврата вам потребуется:

1) налоговая декларация;

2) заявление о возврате излишне удержанной суммы НДФЛ с указанием банковского счета для перечисления Вам денежных средств;

3) подтверждающие документы. Например, для подтверждения приобретения статуса налогового резидента РФ можно представить копии страниц паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы, данные из миграционных карт, документы о регистрации по месту жительства (остаться).

Примечание!

С 01.07.2017 налоговые органы обязаны по требованию налогоплательщика выдать ему документ (на бумажном носителе или в электронной форме), подтверждающий статус налогового резидента РФ. Однако порядок представления такого документа до сих пор не утвержден (п. 16 п. 1 ст. 32 НК РФ; ч. 6 ст. 13 Закона от 30 ноября 2016 г. N 401-ФЗ) .

Шаг 2. Подать документы в налоговый орган

Вам необходимо подать декларацию и документы в налоговый орган, в котором Вы зарегистрированы по месту жительства (месту пребывания) (п. 6 ст. 78, п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. 1.1 ст. 231 НК РФ).

Подать их можно следующим образом (п. 4 ст. 80 НК РФ):

  • Лично или через представителя;
  • По почте с описанием вложения;
  • В электронном виде, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.

Шаг 3. Дождитесь решения налогового органа и возврата средств на ваш банковский счет

Налоговый орган в течение трех месяцев со дня подачи Вами налоговой декларации и подтверждающих документов проводит камеральную проверку. По его окончании он пришлет вам сообщение о принятом решении, в том числе об отказе в возврате НДФЛ (п. 9 ст. 78, п. 1, 2 ст. 88 НК РФ).

При установлении факта излишнего удержания НДФЛ сумма переплаты подлежит возврату в месячный срок со дня получения Вами заявления о возврате налога или окончания камеральной проверки, если Вы подали заявление одновременно с декларацией (п. 6 ст. 78 НК РФ; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22 декабря 2005 г. N 98). Излишне удержанная сумма будет перечислена на Ваш банковский счет, указанный в заявлении на возврат НДФЛ.

При нарушении этого срока вам должны быть выплачены проценты за каждый календарный день просрочки на сумму ставки рефинансирования Банка России, действовавшей на дни нарушения срока возврата налога (п. 10 ст. 78 УК РФ). Налоговый кодекс Российской Федерации).

Если Вы считаете, что при проведении процедуры возврата налога налоговым органом Ваши права нарушены, Вы можете обжаловать действия (бездействие) должностных лиц налогового органа в вышестоящий налоговый орган и (или) в суд в установленном порядке (п. 1 статьи 138 НК РФ; ч. 1 ст. 218 КАС РФ).

Вам также может понравиться