В обязанности налогоплательщиков входит, в частности, уплата налогов, а также представление в установленных случаях налоговых деклараций в налоговый орган (пп. 1, 4 п. 1 ст. 23 НК РФ ).
За неисполнение налогоплательщиком указанных обязанностей на него могут быть наложены штрафы и пени.
Привет! При продаже квартиры в феврале 2019 года, когда нужно подавать декларацию, до 30 апреля 2019 или 2020 года? Спасибо.
Здравствуйте Яна!
Учитывая, что вы получили доход в 2019 году, декларацию нужно подавать в 2020 году (не позднее 30 апреля)
* Пунктуация и орфография авторов сохранены.
1. Срок подачи декларации и уплаты налога
Лица, которые обязаны подавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, должны подать ее не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Если 30 апреля выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то декларацию необходимо подавать не позднее следующего рабочего дня. Декларацию необходимо подавать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать лично или через представителя, по почте с описью вложения или в электронном виде, в том числе через Единый портал государственных услуг или личный кабинет налогоплательщика (п. 7 ст. 6.1, п. 4, ст. 80, п. 1 статьи 83, пункт 3 статьи 228, пункт 1 статьи 229 НК РФ).
Если вы подаете декларацию лично, подготовьте две ее копии. Один экземпляр останется в инспекции, а на втором экземпляре инспектор поставит дату приемки и вернет его вам. Если декларацию подает представитель, то у него должна быть нотариально заверенная доверенность от вас. В случае отправки декларации по почте с описью вложений датой вручения декларации будет считаться дата ее отправки по почте (п. 3 ст. 29, п. 4 ст. 80 НК РФ) .
Сумму налога, которую вы исчислили и указали в декларации, вы должны уплатить не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода (п. 4 ст. 228 НК РФ).
Реквизиты для уплаты налога вы можете уточнить в своей налоговой инспекции. Также можно сформировать платежный документ с помощью сервиса «Уплата налогов для физических лиц», либо оплатить налог через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.
2. Ответственность за нарушение сроков подачи декларации и уплаты налога
Нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ может повлечь:
- Привлечение к ответственности в виде штрафа;
- Расчет штрафов;
- Взыскание недоимки (недоимки), пеней и штрафов в судебном порядке.
2.1. Возможные штрафы
За нарушение срока подачи декларации устанавливается штраф в размере 5 % от суммы налога, не уплаченной в установленный срок, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый месяц просрочки уплаты. При этом штраф не может быть более 30% от суммы налога и менее 1000 рублей. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Даже если сумма налога, которую вы рассчитали, равна нулю, при несвоевременной подаче декларации взимается штраф в размере 1000 рублей.
За нарушение срока уплаты налога устанавливается штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога. Если налоговый орган установит, что вы не уплатили налог умышленно, то размер штрафа может составить 40% от неуплаченной суммы. При этом налоговый орган вправе привлечь вас к ответственности в течение трех лет с начала календарного года, следующего за годом, в котором налог должен был быть уплачен (п. 1 ст. 113, п. 1, 3 ст. 122). , статья 216 НК РФ; Информация ФНС России «Об уточнении порядка исчисления срока исковой давности при привлечении к налоговой ответственности»).
Примечание!
Если вы вовремя не уплатили НДФЛ, но при этом правильно исчислили налог и подали декларацию, не совершали иных противоправных действий, то неуплата налога не должна влечь за собой штраф. В этом случае штрафы подлежат взысканию (п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. N 57).
2.2. Штрафы за несвоевременную уплату НДФЛ
Штраф – это денежная сумма, которая взимается с суммы налога, причитающегося, если вы не уплатите его вовремя. Пени начисляются на сумму задолженности за каждый календарный день просрочки уплаты налога и рассчитываются по формуле (п. 1, 3, 4 ст. 75 НК РФ):
(Сумма налога, не уплаченная в срок) х (Количество календарных дней просрочки) х (1/300 действующей ставки рефинансирования Банка России).
2.3. Взыскание недоимки (недоимки), пеней и штрафов
В случае нарушения сроков подачи декларации и уплаты налога налоговый орган направит Вам требование об уплате налога (недоимки), пени и штрафа. В случае неисполнения требования налоговый орган в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования может обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности за счет вашего имущества, если ваша задолженность превышает 3000 рублей. Если задолженность меньше этой суммы, то инспекция может взыскать ее через суд только через три года после истечения срока исполнения требования. В этом случае налоговый орган должен подать заявление в суд в течение шести месяцев со дня истечения трехлетнего срока (пункты 1 - 3 статьи 48 НК РФ).
При подаче налоговым органом заявления мировому судье по месту жительства возможно вынесение судебного приказа по этим требованиям, если они бесспорны (п. 3 ч. 3, ч. 3.1 ст. 1, ст. 22, ст. 17.1, 123.1, 123.2 пункта 3 части 3 статьи 123.4 КАС РФ, статьи 4 Закона от 5 апреля 2016 г. N 103-ФЗ). При этом судебный приказ выдается без проведения судебного разбирательства и вызова сторон (ч. 2 ст. 123.5 КАС РФ).
Однако, если вы возражаете против изложенных в нем требований до выдачи судебного приказа или в течение 20 дней с даты направления вам копии судебного приказа, заявление о выдаче судебного приказа будет отклонено, а уже выданный судебный приказ будет быть отменен. В этом случае последует судебное разбирательство после обращения налогового органа в суд с исковым заявлением об административном правонарушении (ч. 1, 2 ст. 123.7, ч. 3 ст. 123.5, ст. 286, 289 КАС РФ; п. 49 УК РФ). Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 сентября 2016 г. N 36).