Помимо НДФЛ работодатель обязан уплачивать взносы на социальное страхование, пенсионное и медицинское страхование работников. В целях снижения расходов на содержание сотрудников работодатели могут предлагать им так называемую «серую зарплату», то есть заработную плату, не учитываемую при налогообложении.
Как правило, в этом случае часть зарплаты является официальной и осуществляется через налоговые органы, а другая часть отдается работнику на руки «в конверте». В статье мы проанализируем, чем согласие на выплату такой заработной платы может грозить работнику.
Привет. Будет ли главный бухгалтер или бухгалтер по расчету заработной платы нести ответственность за выплату серой заработной платы?
По крайней мере глава компании. Также главный бухгалтер.
* Пунктуация и орфография авторов сохранены.
Невыплата заработной платы
Поскольку неофициальная часть заработной платы не отражена ни в каких нормативных локальных актах и чаще всего оговаривается только в устной форме, работодатель может в любой момент отказаться от выплаты этой части без последствий для себя.
Взыскать принудительно (через суд) «серую» часть зарплаты не получится.
Отпускные
Нет никаких гарантий, что работодатель выплатит отпуск или компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении работника в полном объеме - размер отпускных исчисляется исходя из размера должностной части оклада, которая может быть значительно меньше " серая» часть (ст. 114 ТК РФ).
Оплата больничного
Аналогично отпускным оплата больничных (по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком) исчисляется исходя из должностного заработка (ст. 183 ТК РФ; ст. 14 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ).
Выходное пособие
При увольнении работника выходное пособие будет рассчитываться исходя из должностной части оклада (статьи 178, 181.1 ТК РФ).
Будущая пенсия
Отчисления в ПФР производятся также исходя из «белой» части оклада. Именно из этих отчислений формируется будущая пенсия работника (ст. 10 Закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ).
Кредит и ипотека
Сотрудник, получающий маленькую зарплату «на бумаге», рискует не получить кредит на крупную сумму в банке или не получить ипотеку, даже если «серая» часть его зарплаты намного больше «белой». один.
Налоговая и уголовная ответственность
ФНС активно борется с «серыми» зарплатами. Внимание налоговой службы обязательно привлекут предприятия:
- Должностной оклад работников в котором ниже или на уровне установленного для региона прожиточного минимума;
- Заработная плата руководителей, у которых такая же или даже ниже, чем у рядовых сотрудников;
- Чьи сотрудники предоставили банку при оформлении кредита сведения о своей заработной плате, которая выше той, что указана в официальных документах.
Если ФНС решит, что компания является подозрительной, то в отношении нее будет проведена выездная налоговая проверка, за которой, как правило, следуют проверки ФНС и прокуратуры.
Налог с заработной платы работников удерживается и перечисляется работодателем (ст. 226 НК РФ), однако по закону, если работодатель по каким-либо причинам не удержал НДФЛ, то работник обязан сделать это самостоятельно, подав декларацию по форме 3-НДФЛ в ИФНС до 30 апреля. Несоблюдение данного требования также может повлечь за собой ответственность.
Ответственность за уклонение от уплаты налогов осуществляется по нормам ст. 122 НК РФ и ст. 198 УК РФ.
В соответствии со ст. 122 НК РФ неуплата или неполная уплата налогов, сборов, взносов может повлечь за собой наказание в виде:
- Штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога;
- Штраф в размере 40% от суммы неуплаченного налога, если деяние было совершено умышленно.
В соответствии со ст. 198 УК РФ неуплата налогов в крупном размере может повлечь:
- Штраф в размере от 100 до 300 тысяч рублей или заработная плата осужденного за период от 1 до 2 лет;
- Принудительные работы на срок до 1 года;
- Лишение свободы на срок до 1 года.
Лицо, привлеченное к уголовной ответственности, может быть освобождено от нее, если полностью уплатит сумму налога и штрафа.